Odborný program semináře:
* Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně
* Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek
* Daňově účinné náklady:
- výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
- výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
-
* náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance – peněžitý příspěvek na stravování
-
* náklady vynaložené v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na Ukrajině (zákon č. 128/2022 Sb.)
-
* důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí
-
* náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
-
* náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě)
-
* náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
-
* náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
-
* další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
-
* finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing
-
* náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva, výpočet náhrad pohonných hmot u hybridních automobilů a elektromobilů
-
* daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
-
* účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného
* Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv
* Daňově neúčinné náklady
- pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
- účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace
- finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
- reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
- náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
- škody
* Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
- podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů
- zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem
* Výklad věnován i změnám, které přinesla novela Pokynu GFŔ D-22 - Pokynu D-59
* Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů
Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů
