Základní info
Určeno pro: tuzemské plátce DPH a zejména ty osoby, které odpovídají za správnost DPH včetně doprovodných výkazů
Cíl: vybrali jsme pro vás 10 nejdůležitějších oblastí, na které jsou obvykle cíleny kontroly správců daně v oblasti DPH s důrazem na oblasti upravené novelou ZDPH 2025 od 1.1.2025 a 1.7.2025. Každou z těchto oblastí si probereme na několika modelových příkladech včetně jejich řešení.
Program semináře:
- dodání zboží včetně obvyklých obchodních modelů na trhu s dopadem do fakturace a správného uplatnění DPH, dílčí plnění, opakovaná plnění, opravné daňové doklady – reklamace, skonta, množstevní bonusy atd. • opravy základu daně po 1.1.2025
- poskytnutí služeb dle základního pravidla /viz paragraf 9 ZDPH/ a podle speciálních pravidel /viz paragraf 10 ZDPH/ s důrazem na časové souvislosti fakturace služeb s ohledem na znění paragrafu 21 ZDPH • fakturace služeb dle víceletých smluv po 1.1.2025
- osvobození s nárokem na odpočet DPH – jak ho obhájit vůči správci u zbožových obchodů do EU a do třetích zemí včetně změn v novele ZDPH 2020 – zpřísnění podmínek prokazování přepravy u dodání do JČS
- služby s přeshraničním prvkem – přenesení daňové povinnosti na příjemce plnění /splnění podmínek/ anebo dle zvláštních pravidel /viz paragraf 10 ZDPH/, registrace k DPH v jiných členských státech nebo využití režimu EU v rámci jednoho správního místa
- chybná fakturace a odpovědnost plátce vs příjemce – důsledky nesprávně vystavených daňových dokladů, na základě kterých je nesprávně uplatněno DPH (sazby atd.) – riziko doměrků, na základě přijatých chybných daňových dokladů • časové souvislosti u opravných daňových dokladů • opravy základu daně dle paragrafu 43 ZDPH
- osvobozená plnění bez nároku na odpočet s důrazem na nejčastější plnění – prodej nemovitostí, technické zhodnocení, nájmy nemovité věci s důrazem na novelizovaná ustanovení účinná od 1.7.2025
- nestandardní situace s obchodním a dlouhodobým majetkem z pohledu DPH – zničení, ztráta, krádež – korekční mechanismy ano či ne s ohledem na znění paragrafů 77, 78, prodej dlouhodobého majetku, neprodané zásoby, zcizené zásoby, manka a škody
- zvláštní režimy – cestovní služba po změnách od 1.1.2025 – zvláštní režim pro cestovní službu, prodej použitého zboží
- příjemce plnění a jeho ručení za daň nezaplacenou dodavatelem – východiska paragrafů 109 a 109a ZDPH
- režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku dle paragrafu 92 • časové souvislosti na straně příjemce dle paragrafu 104 ZDPH
- diskuze a odpovědi na dotazy
