Odborný program semináře:
Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek ve smyslu účetních předpisů pro podnikatele
* Dlouhodobý nehmotný majetek ve smyslu účetních předpisů
- definice jednotlivých pojmů – software, výsledy výzkumu a vývoje, ocenitelná práva, goodwill, povolenky na emise
* Dlouhodobý hmotný majetek ve smyslu účetních předpisů
- pozemky, stavby, byty, jednotky, nebytové prostory
- samostatné movité věci a soubory hmotných movitých věcí, pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata a jejich skupiny, jiný dlouhodobá hmotný majetek, oceňovací rozdíly k nabytému majetku
* Způsoby oceňování dlouhodobého majetku, součást ocenění dlouhodobého majetku, technické zhodnocení
* Odpisování dlouhodobého majetku, účetní odpisový plán, majetek neodpisovaný
Hmotný majetek ve smyslu zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
* Vymezení hmotného majetku:
- Movitý majetek: samostatné movité věci, samostatné movité věci pevně spojené s nemovitostí, soubory movitých věcí
- Nemovitý majetek: budovy, stavby, výrobek plnící funkci stavby (i z pohledu stavebního zákona a občanského zákoníku), pozemky, nedílná součást budovy a stavby,
- pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata, jiný hmotný majetek,
- Nemovité kulturní památky
* Vymezení poplatníka, který je oprávněn uplatňovat daňové odpisy – odpisovatel
* Daňové odpisování majetku
-
* stanovení vstupní ceny hmotného majetku, vliv technického zhodnocení na vstupní cenu, vliv poskytnuté dotace na vstupní cenu, majetek ve spoluvlastnictví, vyvolaná investice
- úprava vstupní ceny majetku, na který byl poskytnut bezúplatný příjem ve formě účelového peněžitého daru
- vstupní ceny u nájemce po ukončení operativního nájmu a po ukončení smlouvy o finančním leasingu, stanovení vstupní ceny u majetku nabytém vkladem, aplikace změněné vstupní ceny
* Metody uplatňování daňových odpisů
- odpisy rovnoměrné, zrychlené, časové měsíční odpisy“, odpisy mimořádné, polovina ročního odpisu, pokračování v odpisování započatém původním vlastníkem, odpisování majetku nabytého vkladem
* Fakultativnost uplatňování daňových odpisů, přerušení daňových odpisů,
* Hmotný majetek vyloučený z daňového z odpisování
* Vyřazení majetku a uplatnění daňové zůstatkové ceny do základu daně, vyřazení majetku v důsledku prodeje, likvidace, škody, stanovení vstupní ceny nemovitého majetku v souvislosti s likvidací předchozího stavebního díla
* Finanční leasing – minimální doba nájmu, předčasné ukončení nájemní smlouvy, zkrácený finanční leasing
* „Podlimitní hmotný“ – majetek, který nedosahuje vstupní ceny stanovené zákonem o daních z příjmů, o kterém účetní jednotka účtuje na úč. tř. 02
- Účetní odpisy a uplatňování daňových odpisů, technické zhodnocení „podlimitního hmotného majetku“
* Odpisování technického zhodnocení na majetku provedeném jinou osobou, než je vlastník, nájemce ebo uživatel (např. podnájemcem)
* Odpisování příspěvkové organizace územního samosprávního celku nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku předaného zřizovatelem k hospodaření nebo dobrovolného svazku obcí u hmotného majetku vloženého členskou obcí
* Odpisy u majetku ve spoluvlastnictví
Problematika nehmotného majetku a jeho promítnutí do základu daně z příjmů
Odpisování majetku pro rok 2025:
* Odpisování bezemisních vozidel – problematika mimořádných daňových odpisů
* Definice vozidla kategorie M1 pro účely uplatňování daňových odpisů
* Omezení daňových výdajů u vozidel kategorie M1 (technického zhodnocení, spoluvlastnictví, finanční leasing)
