Základní info
Na semináři se seznámíte s aktuální podobou zákona o daních z příjmů, zákona o účetnictví a nejdůležitější oblasti zákona o DPH. Dále také s praktickými postupy účetních operací nezbytných pro správné uzavření účetnictví za rok 2022, sestavení účetní závěrky podnikatelských subjektů. Výklad bude zaměřen i na časté chyby, kterých se dopouští účetní jednotky. Součástí výkladu bude postup při daňovém ukončení roku 2022 a aktuální změny chystané pro rok 2023 ve zmiňovaných zákonech.
Program
I. den 29.11.2022 - Ing. Jana Pilátová - Novinky roku 2022/2023 a poznatky z auditorské praxe
1. novinky roku 2022/2023
- Podle stavu legislativy se budeme věnovat novinkám v daňových zákonech ve vazbě na podvojné účetnictví podnikatelů (momentálně se připravuje nový vládní balíček daňových novel a předpokládá se aktualizace pokynu GFŘ k dani z příjmů)
- Nový zákon o účetnictví – informace o stavu legislativního procesu (ke konci roku se předpokládá předání vládního návrhu k projednání poslaneckou sněmovnou Parlamentu)
2. příprava na účetní závěrku 2022
- Na co nezapomenout před uzavřením účetních knih (desatero)
- Poznatky z auditorské praxe (kde se chybuje a na co si dát pozor)
Účtování pohledávek a závazků (ČÚS 017 – Zúčtovací vztahy)
- povinnost dodanění dluhů po splatnosti (vybraná ustanovení zákona o daních z příjmů; vazba na účetnictví (ČÚS 001 – Účty a zásady účtování na účty) a vazba na přiznání k dani z příjmů právnických osob)
- účetní a daňový pohled na pohledávky po lhůtě splatnosti (povinnost tvorby opravných položek a možnost jejich uplatnění za účelem snížení základu daně z příjmů)
- vykazování pohledávek a závazků v rozvaze (vybraná ustanovení z vyhlášky č. 500/2002 Sb., ve znění p.p.)
Kdo se v tom má vyznat?
- Obecně závazné právní předpisy versus interpretace Národní účetní rady (Interpretace I–21 Odpis cizoměnové pohledávky a závazku; I–23 Oceňování nabyté cizoměnové pohledávky; I–42 Cizoměnové pohledávky s opravnou položkou; I–43 Poskytnuté zálohy v cizí měně; I-47 Přijaté zálohy v cizí měně)
Vnitřní předpisy aneb systém, řád a pořádek se vyplatí
- Vnitřní předpisy – povinné
- Vnitřní předpisy – ostatní
- Doporučení: Čím méně textu, tím více čtenářů aneb v jednoduchosti je spolehlivost
Informační tok ve firmě
- proč je správný, včasný a průběžný informační tok ve firmě nezbytně nutný nejen pro správný chod firmy, ale též pro finanční účetnictví?
Čím dál větší problém: Kompetence aneb co ještě patří mezi povinnosti účetní a co už ne
- vystavování prvotních dokladů, druhy/ typy prvotních dokladů, kdo je oprávněný vystavovat prvotní doklady, jejich věcná a formální kontrola, zápisy do finančního účetnictví bez prvotních dokladů je dle zákona nepřípustné
- odpovědnost za
- vystavení prvotního účetního dokladu,
- vedení účetnictví,
- sestavování účetní závěrky
- informace vykazované v účetní závěrce
- sestavení výroční zprávy,
- zprávy o vztazích,
- zveřejnění účetní závěrky, výroční zprávy
II. den 30.11.2022 - Ing. Petr Kout, CSc. - Daně z příjmů 2022/2023 Aktuálně
- Poplatníci daně – problémy s vymezením rezidentů a nerezidentů
- Druhy příjmů – zdanitelné a nezdaňované, bezúplatné, nepeněžní
- Daňové a nedaňové náklady – vybrané problémy
- Dlouhodobý hmotný majetek, jeh technické zhodnocení a vliv na základ daně z příjmů
- Aktuální odpočty od základu daně, slevy na dani
- Jednotlivé druhy příjmů fyzických osob, způsoby uplatnění výdajů
- Podávání přiznání k dani z příjmů
- Výpočet záloh na daň
- Zdaňování podílů na zisku
III. Den 1.12.2022 - Ing. Roman Škaloud - Aktuální pohled na DPH, novinky 2022/2023
Nejnovější novely zákona o DPH
- Aktuálních stanoviska GFŘ k zákonu o DPH a další metodické materiály
- Počítání obratu a registrace k DPH + identifikované osoby
- Místo plnění a zdanitelná plnění v tuzemsku
- Obchodování v rámci EU + režim skladu (call of stock) + Přiřazení přepravy při řetězových transakcích v rámci EU + podmínky pro osvobození od daně při dodání zboží do JČS
- Daňové doklady, opravné daňové doklady
- Nedobytné pohledávky
- Vývoj sazeb daně
- Osvobozená plnění + postup u pronájmu prostor pro bydlení
- Dlouhodobý majetek z pohledu daně z příjmů a vliv na DPH
- Úlevy v oblasti DPH (COVID, válka na Ukrajině)
- Prominutí daně u elektřiny a plynu a vše s tím spojené
- Dopady vystoupení Velké Británie z EU v oblasti DPH
- Kryptoměny a DPH
- DPH vcestovním ruchu
- Dovoz a vývoz zboží (důkazní prostředky prokazující vývoz)
- Uplatňování odpočtu daně + vyplácení zálohy na nezpochybnitelný nadměrný odpočet před ověřením správnosti odpočtu daně a problémy, které to přináší
- Nespolehlivý plátce a nespolehlivá osoba
- Režim přenesení daňové povinnosti
- Kontrolní hlášení a pokuty v souvislosti s ním + pravidla pro promíjení pokut
- Zvláštní režim jednoho správního místa (OSS) - režim EU, režim mimo EU, dovozní režim, povinnost registrace
- Provozovatel elektronického rozhraní
- Prodej zboží na dálku
- Zdaňování veškerého dovozu zboží včetně zboží do hodnoty 22 EUR
- Připravované novely zákona o DPH
- Navýšení obratu pro povinnou registraci k DPH na 2.000.000 Kč
- Změna výše pokut u KH pro fyzické osoby a malé s.r.o.
- Prodloužení lhůty na reakci na výzvu v souvislosti s KH
- Změny u sazeb daně – možnost rozšíření snížené sazby daně, přesun položek v rámci sazeb, možnost zavedení sazby 0 – 5 %
- Zrušení souhrnného hlášení a zavedení nového systému
- Kontrola DPH a hlavní body, na které se správce daně zaměřuje
- Další aktuality a novinky na DPH dle aktuálního legislativního vývoje
- Dotazy účastníků semináře (průběžně)
