Základní info
Určeno pro: zaměstnavatele, personalisty, mzdové účetní, ale i auditory a daňové poradce
Cíl: zaměstnávání cizinců v České republice je spojeno s mnohými povinnostmi, které je třeba splnit. Povinnosti začínají již u toho, zda je vůbec možné cizince bez dalšího zaměstnat, či zda potřebuje povolení k pobytu a k zaměstnání. Nastupuje určení státu, do kterého bude hrazeno pojištění, a nakonec i jak správně vypočítat daňovou povinnost v České republice, a to na měsíční i roční bázi. Zaměříme se jak na občany EU, EHP a Švýcarska, tak na občany třetích států včetně občanů Ukrajiny. Probereme podstatné změny související s jednotným měsíčním hlášením zaměstnavatele (JMHZ), hlášení nástupu zaměstnanců před jejich nástupem a další související povinnosti zaměstnavatele zejména u cizinců.
rozdělení cizinců podle předpisů, které se na ně aplikují, upozornění na nová pravidla
- pobytová duální a neduální povolení (Schengenské vízum, zaměstnanecká a modrá karta, karta vnitropodnikově převáděného zaměstnance, změny ve vládních programech ekonomické migrace, služba Czech Trade a MPO„Podpora ekonomické migrace“)
- volný přístup na trh práce pro příslušníky vybraných států • hlášení volného pracovního místa • zrušení testu trhu práce • digitalizace hlášení nástupu • změn a ukončení zaměstnání cizince • nová pravidla pro oznámení nástupu do zaměstnání • nové sankce
- zaměstnávání občanů Ukrajiny • dočasná ochrana, volný přístup na trh práce/standardní zaměstnanecká karta, zvláštní dlouhodobý pobyt
- pojistné předpisy a daňové předpisy vztahující se na cizince
sociální a zdravotní pojištění • EU, smluvní a nesmluvní státy, účast cizinců na sociálním a zdravotním pojištění v ČR
- evropská koordinační nařízení • na které osoby se evropská koordinační nařízení vztahují • určení, kam platit pojistné v různých situacích •home-office v zahraničí a jeho důsledky pro zaměstnance a zaměstnavatele – povinnost hradit pojištění do zahraničí • Rámcová dohoda o výjimkách pro některé home-office • jaké podmínky splnit a jak žádat • postup při žádosti o formulář A1 a povinné náležitosti • rodinní příslušníci a pravidla pro určení státu, jehož legislativě podléhají
- smlouvy o sociálním zabezpečení s ostatními státy a pravidla jejich fungování
- sociální pojištění a zdravotní pojištění občanů Ukrajiny přicházejících do České republiky
- účast cizinců na zdravotním a nemocenském pojištění v ČR, dohody o provedení práce
daňová problematika • daň z příjmů fyzických osob
- smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jejich základní principy
- daňová rezidence fyzických osob a její určení podle nového pokynu GFŘ D-59 včetně příkladů
- zdanění příjmů zaměstnanců – nerezidentů zaměstnaných českým zaměstnavatelem
- home office v zahraničí a důsledky pro zaměstnance a zaměstnavatele • upřesnění podle pokynu GFŘ D-59
- zdanění příjmů zaměstnanců vyslaných do ČR k českým společnostem
- mezinárodní pronájem pracovní síly nebo služba, jak rozlišit, jaké jsou rozdílné povinnosti
- mezinárodní pronájem pracovní síly do zahraničí a zálohy na daň – novelizovaná pravidla v doprovodném zákoně k JMHZ
- specifické kategorie zaměstnanců • vědci, akademičtí pracovníci, umělci a jejich zdanění podle JMHZ
- dohody o provedení práce a daňoví nerezidenti
- specifika stanovení základu daně u daňových nerezidentů • příjmy za práci v České republice a v zahraničí
- smlouva o výkonu funkce = jednatel, člen statutárního orgánu • kdy aplikovat srážkovou a kdy zálohovou daň v roce 2025 a změny v JMHZ • zálohová daň a povinnost podat přiznání
- konkrétní příklady zdanění zaměstnanců - zdanění příjmů za práci v ČR a za pracovní cesty v zahraničí u daňových nerezidentů
- benefity poskytované daňovým rezidentům a nerezidentům a jejich zdanění • úprava benefitů podle JMHZ
- osvobození ubytování u občanů Ukrajiny ve vybraných případech
- zaměstnanecké akciové plány a jejich zdanění ve světle schválených změn a další změny v doprovodném zákoně k JMHZ
- položky snižující základ daně u cizinců • daňových nerezidentů, jejich omezení
- nároky na slevy na dani u cizinců • daňových nerezidentů a jejich omezení
- opravy zdanění v ČR a možnosti pro zaměstnavatel podle toho, zda nesprávné zdanění způsobil zaměstnanec nebo zaměstnavatel
- jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele a související povinnosti zaměstnavatelů
- roční vyúčtování a seznam nerezidentů
- roční zúčtování – kdy ano a kdy ne
diskuze a odpovědi na dotazy
