Určeno pro: zaměstnavatele, personalisty, mzdové účetní, ale i auditory a daňové poradce
Cíl: v roce 2024 došlo k významným změnám v uvolnění přístupu na pracovní trh pro občany vybraných států, byl upraven i způsob hlášení volného pracovního místa, zrušení testu trhu práce, ke zcela novému způsobu hlášení nástupu, změn a ukončení zaměstnání cizinců v ČR (digitalizace). Probereme nejen tyto novinky, ale i pobyt a zaměstnávání občanů Ukrajiny. V následující části probereme i pojistné. Rozebereme evropské předpisy i dvoustranné smlouvy pro určení příslušnosti k sociálnímu a zdravotnímu pojištění, možnosti výjimek na základě rámcové dohody při částečném zahraničním home-office v rámci EU, nové povinnosti zaměstnavatelů ohledně dohod o provedení práce. V závěrečné části se budeme zaobírat daňovou problematikou, a to zejména určením daňové rezidence, zdanění příjmu za práci v České republice a mimo ni (příjmů za dny zahraničních pracovních cest), možnosti uplatnění slev na dani a položek snižujících základ daně u daňových rezidentů a omezení pro daňové nerezidenty.
Program semináře:
Rozdělení cizinců podle předpisů, které se na ně aplikují, upozornění na nová pravidla
- pobytová duální a neduální povolení (Schengenské vízum, zaměstnanecká a modrá karta, karta vnitropodnikově převáděného zaměstnance, vládní programy ekonomické migrace, služba Czech Trade a MPO„Podpora ekonomické migrace“)
- volný přístup na trh práce pro příslušníky vybraných států, hlášení volného pracovního místa, zrušení testu trhu práce, digitalizace hlášení nástupu, změn a ukončení zaměstnání cizince)
- zaměstnávání občanů Ukrajiny (dočasná ochrana, volný přístup na trh práce/standardní zaměstnanecká karta, další povolení – rozdíly a povinnosti)
- pojistné předpisy a daňové předpisy vztahující se na cizince
Sociální a zdravotní pojištění • (EU, smluvní a nesmluvní státy, účast cizinců na sociálním a zdravotním pojištění v ČR)
- evropská koordinační nařízení
- na které osoby se evropská koordinační nařízení vztahují
- určení, kam platit pojistné v různých situacích
- home office v zahraničí a jeho důsledky pro zaměstnance a zaměstnavatele – povinnost hradit pojištění do zahraničí (nový přístup v EU)
- rámcová dohoda o výjimkách pro některé home-office (jaké podmínky splnit a jak žádat)
- postup při žádosti o formulář A1 a povinné náležitosti
- rodinní příslušníci a pravidla pro určení státu, kam legislativě podléhají
- smlouvy o sociálním zabezpečení s ostatními státy a pravidla jejich fungování
- sociální pojištění a zdravotní pojištění občanů Ukrajiny přicházejících do České republiky
- účast cizinců na zdravotním a nemocenském pojištění v ČR, dohody o provedení práce od 1.7. 2024 a 1.1.2025 u cizinců
Daňová problematika (daň z příjmů fyzických osob)
- smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jejich základní principy
- daňová rezidence fyzických osob a její určení podle nového pokynu GFŘ D-59
- zdanění příjmů zaměstnanců – nerezidentů zaměstnaných českým zaměstnavatelem
- home office v zahraničí a důsledky pro zaměstnance a zaměstnavatele, upřesnění podle pokynu GFŘ D-59
- zdanění příjmů zaměstnanců vyslaných do ČR k českým společnostem
- mezinárodní pronájem pracovní síly nebo služba, jak rozlišit, jaké jsou rozdílné povinnosti
- specifické kategorie zaměstnanců – vědci, akademičtí pracovníci, umělci a jejich zdanění
- dohody o provedení práce a daňoví nerezidenti
- specifika stanovení základu daně u daňových nerezidentů, příjmy za práci v České republice a v zahraničí
- smlouva o výkonu funkce = jednatel, člen statutárního orgánu (kdy aplikovat srážkovou a kdy zálohovou daň)
- konkrétní příklady zdanění zaměstnanců - zdanění příjmů za práci v ČR a za pracovní cesty v zahraničí u daňových nerezidentů
- stanovení základu daně - progresivní zdanění
- benefity poskytované daňovým rezidentům a nerezidentům a jejich zdanění
- položky snižující základ daně u cizinců – daňových nerezidentů, jejich omezení
- nároky na slevy na dani u cizinců - daňových nerezidentů a jejich omezení
- opravy zdanění v ČR a možnosti pro zaměstnavatel podle toho, zda nesprávné zdanění způsobil zaměstnanec nebo zaměstnavatel
- roční vyúčtování a seznam nerezidentů
- roční zúčtování – kdy ano a kdy ne
diskuze a odpovědi na dotazy
