Nabídka tohoto termínu kurzu již není aktuální. Podobné kurzy naleznete zde.

Účetní a daňové aktuality očima daňové poradkyně

Kurzem Vás provede Ing. Ivana Pilařová

Po vystudování VŠE a 4leté praxi v účtárně státního podniku začala soukromě podnikat. V roce 1993 složila zkoušky daňového poradce a od té doby vede…

Základní info

Cíle kurzu

Na semináři se seznámíte s aktuálními změnami a problematickými ustanoveními daňových a účetních zákonů.

Určeno pro

Seminář je určen ekonomům, daňovým poradcům, auditorům, účetním, tj. všem, kteří chtějí mít přehled o aktuálním stavu legislativy.

Obsah kurzu

ZÁKON O DANÍCH Z PŘÍJMŮ


Používání nízkoemisních vozidel zaměstnancem a změny v odpisech:

Zákon č. 142/2022 Sb., kterým se mění zákon o daních z příjmů, zákon o silniční dani a zákon o ochraně ovzduší,

• změna ocenění nepeněžního příjmu zaměstnance v podobě možnosti využití motorového vozidla pro služební a soukromé účely souběžně,

• informace pro plátce daně ze závislé činnosti GFŘ,

• důležité upozornění ve vztahu k vyměřovacímu základu pro sociální a zdravotní pojištění,

• změny v daňových odpisech hmotného majetku – příloha č. 1 ZDP.


Limity odpočtu darů a další změny ve vztahu k novelizaci ZDP ve vztahu ke konfliktu na Ukrajině:

• Zákon č. 128/2022 Sb. o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na Ukrajině,

• úprava darů jako odčitatelné položky od základu daně,

• „územní“ rozšíření okruhu příjemců darů (§ 1 odst. 3 písm. b) ZUK),

• rozšíření „účelu“ použití darů (§ 1 odst. 3 písm. a) ZUK),

• rozšíření „okruhu dárců“, kteří mohou dar daňově využít (§ 1 odst. 4 ZUK),

• dočasné zvýšení horního limitu odpočtu darů (§ 1 odst. 1 a 2 ZUK),


Výdaje na bezúplatné nepeněžité plnění (§ 3 ZUK):

• příjemce bezúplatného plnění (§ 2 odst. 1 písm. b) ZUK),

• dary přijaté od zaměstnavatele,

• zvýhodněné ubytování (§ 2 odst. 1 písm. a) ZUK).


Paušální náhrada nákladů za zpracování exekuce, slevy na dani pro zaměstnance z Ukrajiny, příspěvek na solidární domácnost, cestovní náhrady:

• slevy na dani pro zaměstnance z Ukrajiny,

• Nařízení vlády č. 73/2022 Sb. o příspěvku pro solidární domácnost – daňové dopady,

• Nařízení vlády stanovující tento příspěvek platí od 11. 4. 2022 do 31. 3. 2023.


Informace GFŘ v souvislosti s poskytnutím jednorázového příspěvku na dítě ve výši 5 000 Kč na základě zákona č. 196/2022 Sb.


Novelizace vyhlášky o cestovních náhradách vyhláškou č. 116/2022 Sb. s účinností od 14. 5. 2022.

Druhá novelizace – Vyhláška č. 237/2022 Sb. o cestovních náhradách v tuzemsku pro rok 2022 s účinností od 20. 8. 2022.


Vládní návrhy novely ZDP k 1. 1. 2023 a předpokládaná novelizace Pokynu GFŘ D – 22 s nejasnou účinností:

• vládní návrh zákona s předpokládanou účinností od 1. 1. 2023

• paušální daň, přechodná ustanovení

• pásma paušálního režimu podle rozhodných příjmů

• příjem z nájmu či prodeje majetku, který byl součástí obchodního majetku

• přechody mezi paušální daní a jiným daňovým režimem – úpravy ZD (§ 23 odst. 8 ZDP)

• změny související se závislou činností


Změny týkající se protiinvazního zákona a jeho dopady na ZDP:

Posouzení příjmu vyživované osoby – § 3a zákona o opatřeních v souvislosti s invazí,

Podávání daňových přiznání – § 1 odst. 6 zákona o opatřeních v souvislosti s invazí.

Ostatní změny ZDP:

• zvýšení limitu pro podání daňového přiznání fyzické osoby

• osvobození od daně u bezúplatného nabytí nemovité věci


Změny v daňových odpisech:

• mimořádné daňové odpisy

• odpis nemovité kulturní památky

• zavedení fikce na splnění podmínek pro podporu odborného vzdělávání


Plánovaná novelizace Pokynu GFŘ D – 22.


Zajímavé závěry KOOV z daně z příjmů:

593/18.05.22 Daňová uznatelnost nákladů na zajištění stravování zaměstnanců při pracovní cestě a cestě mimo pravidelné pracoviště.


MATERIÁLY GFŘ NA TÉMA KRYPTOMĚNY


Informace o daňovém posouzení transakcí s kryptoměnami ze dne 31. 3. 2022 (Č. j. 18809/22/7100-40050-205680):

• pohled DPH a daně z příjmů právnických osob,

• těžba kryptoměny pro vlastní potřebu (obvykle není předmětem DPH),

• nájem či pronájem zařízení na těžbu,

• nákup a prodej zboží nebo služby za kryptoměnu (z pohledu dodavatele),

• směna kryptoměny na fiat či jinou kryptoměnu,

• obchodování s kryptoměnou,

• účetní pohled a operace k rozvahovému dni.


ZAJÍMAVÉ JUDIKÁTY K DANI Z PŘÍJMŮ


NSS 3 Afs 170/2019-27 – daňová neúčinnost nepřímých nákladů mateřské společnosti spojených s držbou podílu na dceřiné společnosti.

NS č. j. 27 Cdo 3330/2022 – aspekty záloh na podíl na zisku z právního pohledu.

Usnesení Nejvyššího státního zastupitelství.

Ústavní soud sp. zn. I. ÚS 2337/21 – formalismus ve smlouvách versus vůle účastníků

Interní Pokyn GFŘ, který byl inspirován judikátem.

NSS 31 Af 37/2019 – 67 – následné uplatnění přerušených daňových odpisů.

Pokyn č. j. 18764/20/7100-40110-207203 k možnosti změny rozhodnutí poplatníka k (ne)uplatnění daňových odpisů.

KS č. j. 30 Af 33/2020 – 62 – Zvýšený odpis v prvním roce u příjemce investiční pobídky.

NSS 29 Af 89/2018-68 – Nepeněžní příjem zaměstnance ve vztahu ke splnění podmínek aplikace osvobození příjmu od daně.

Krajský soud v Brně 29 Af 83/2018-102 – poskytnutí motivační odměny zaměstnanci jiného subjektu

Rozsudek Nejvyššího správního soudu ze dne 18. 2. 2022, sp. zn. 1 Afs 5/2021 – náležitosti projektu výzkumu a vývoje.

Rozhodnutí KS č. j. 29 Af 56/2020 – 61 – Cíle projektu výzkumu a vývoje.

Rozsudek Nejvyššího správního soudu ze dne 4. 3. 2022, 3 Afs 184/2020 – co se (ne)započítává do příjmu druhého z manželů pro účely uplatnění slevy na dani.

Rozhodnutí KS č. j. 30 Af 29/2020 – 48 – Prodej kryptoměny.

KS 31Af 16/2020-47 – Oznamovací povinnost osvobozených příjmů podle § 38v ZDP.

C-235/18 Vega – Palivové karty (EVROPSKÉ ROZSUDKY SDEU).


SILNIČNÍ DAŇ V ROCE 2022 A 2023:

Jedná se sice o novelizaci zákona, nicméně tak zásadní, že se ve skutečnosti jedná téměř o nový, velmi zeštíhlený zákon, ve kterém se mění většina historicky platných ustanovení a velmi silně se redukuje povinnost podávání daňových přiznání a placení této daně.


JUDIKÁT: Rozhodnutí NSS č. j. 4 Afs 159/2019 – Presumpce správnosti údajů v technickém průkazu vozidla.


NĚCO MÁLO NA TÉMA SPRÁVY DANÍ

• dopady zákona č. 261/2021 Sb. o změnách v doručování prostřednictvím datových schránek (část 133 tohoto zákona),

• Pokyn GFŘ D – 56 k promíjení pokuty za neoznámení osvobozeného příjmu,

• aktuální sazby úroků z prodlení při pozdním placení daní,

• vládní návrh na novelu daňového řádu od 1. 1. 2023,

• změna v povinnosti podat formulářové podání v elektronické podobě.


Judikáty na téma správy daní:

Rozhodnutí NSS č. j. 4 Afs 264/2018 – Okamžik doručení fikcí.

Rozhodnutí KS č. j. 52 Af 41/2021-45 – Podmínky pro podání žádosti o prominutí úroků z prodlení.

Rozhodnutí NSS č. j. 3 Afs 223/2020-66 – Míra obstarávání důkazů pro daňové řízení.


DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY

Procesní prominutí DPH:

• rozhodnutí o prominutí daně z důvodu mimořádné události – očkovací a testovací látky,

• rozhodnutí o prominutí daně z přidané hodnoty z důvodu mimořádné události.


Daňové úlevy v oblasti daně z přidané hodnoty v souvislosti se situací na Ukrajině:

• prodej zboží plátcem v tuzemsku humanitární nebo dobročinné organizaci, která jej odešle nebo dopraví do třetí země (na Ukrajinu)

• poskytnutí finančních darů

• poskytnutí hmotných darů (Nákup pro účely daru; Nákup neúčelový a následné použití jako dar).


Závěry KOOV k DPH


592/23.03.22 Uplatňování daně z přidané hodnoty u vybraných transakcí finančního leasingu:

• podstata „standardního“ finančního leasingu,

• podstata zpětného leasingu,

• uplatňování daně z přidané hodnoty u předčasného ukončení zpětného finančního leasingu,

• podstata předčasně ukončené smlouvy o zpětném leasingu.


Judikáty k DPH:

NSS 2 Afs 274/2020-20 (20. 8. 2021) – Advokátní úschova a povinnost přiznat daň.

Rozsudek Evropského soudního dvora ke zpětnému leasingu (Mydibel).

Rozsudek SDEU C-621/19 Weindel Logis@k Service SR spol. s r.o. (8. 10. 2020) – Nárok na odpočet daně při dovozu zboží nevlastníkem.


Vládní návrh novely ZDPH od 1. 1. 2023:

• zvýšení limitu pro povinné plátcovství DPH, stejná úprava platí pro zrušení plátcovství.

• přechodné ustanovení týkající se zrušení registrace k DPH a paušální daně.


Změny týkající se kontrolního hlášení:

• postup při výzvě k podání KH, ke kterému nevznikla povinnost,

• změna reakční doby na výzvu správce daně ve vztahu k KH (§ 101g odst. 3 ZDPH),

• změna ve výši pokut za nesplnění povinností týkajících se KH (§ 101h, nový odst. 2 ZDPH),

• vyloučení vzniku pokuty z nepodání KH.


ÚČETNICTVÍ


Judikáty v účetnictví:

Rozhodnutí NSS č. j. 4 Afs 270/2021 – 105 – Nerealizované kursové rozdíly.

KS Ústí nad Labem č. j. 15 Af 84/2017-58 – Kursové rozdíly z cizoměnové zálohy.


Odpovědi na dotazy.

Poznámka

Samozřejmostí je občerstvení, podkladové materiály a osvědčení o absolvování pro každého účastníka.

Pokud neobdržíme písemné storno, je objednavatel povinen uhradit plnou cenu dle zaslané objednávky/faktury (více v Obchodních podmínkách).

Účetní a daňové aktuality očima daňové poradkyně

Vybraný termín:

7.10.2022  Praha Upřesnující informace k termínu

Cena

Termíny kurzu

Kontaktovat dodavatele


Kontrola proti spamu. Kolik je jedna a devět ? Součet zapište číslicemi.