Cíle kurzu
Odborné veřejnosti, podnikatelům i fyzickým osobám lektorka připomene změny v roce 2019 v daních z příjmů (a tedy i dopady do daňové evidence – např. změny ve výdajových paušálech), zákonech o pojistném a probere problematické operace zejména s ohledem na uzavření roku.
Velký důraz bude klást na propočty jednotlivých možností uplatnění výdajů, rozdělení na další osoby, dosažení úspory na dani z příjmů a pojistném. Vyloží nejen teoreticky, ale i na souvislém příkladu, kdy názorně provede propočet mnoha variant zdanění. Upozorní na rizika optimalizací plynoucí z novely daňového řádu od 1. 4. 2019 – zákaz zneužití práva.
Výsledkem pak bude názorná ukázka daňového přiznání a přehledů na pojistné včetně způsobu podání. Na závěr lektorka probere změny v daních z příjmů fyzických osob a pojistném od roku 2020. Dostatečný prostor bude věnován dotazům.Určeno pro
Seminář je určen daňové i účetní veřejnosti a podnikatelům – osobám samostatně výdělečně činným.Obsah kurzu
Přehled změn v dani z příjmů fyzických osob v roce 2019/2020 (dle aktuálního vývoje), například:
Daňové zvýhodnění na děti • solidární zvýšení daně, sazby daně (zvýšení daně a rozdělení do pásem, výhled zrušení solidárního zvýšení daně a superhrubé mzdy) • srážková daň dle § 6, možnost dozahrnutí do příjmů (DPP, ostatní malé příjmy) • dopady uplatnění paušálních výdajů a další změna v uplatnění, varianty řešení • dopady změny minimální mzdy v zákonu o daních z příjmů • elektronická evidence tržeb, apod.
Uzavření evidence za rok 2019:
Obchodní majetek – vymezení, důsledky vložení do obchodního majetku, uplatňování souvisejících výdajů a daňová optimalizace, paušální výdaj na auto • problematické operace (odpisy, leasing, zůstatkové ceny, kursové rozdíly atd.), kontrolní vazby • inventarizace majetku a závazků.
Skutečné výdaje versus výdaje uplatňované paušálem – rozdíly, optimalizace:
Přechod mezi nimi navzájem a daňové dopady ve formě zdanění v roce předcházejícím • změny v uplatnění v roce 2019.
Rozdělení základu daně:
Rozdělení v rámci smlouvy o sdružení (od roku 2014 smlouvy o společnosti), rozdíl oproti řešení v DPH • rozdělení na spolupracující osoby (včetně rodinného závodu) • porovnání s podnikáním v rámci obchodní korporace (např. s. r. o.) – rozdíly ve zdanění.
Sestavení přiznání k DPFO 2019:
Aktuální formuláře • změny oproti roku 2018 • povinnost elektronického podávání, forma podání, změny od roku 2020.
Pojistné na sociální a zdravotní pojištění:
Osoby hlavní a vedlejší, rozlišení, dopady • změny v pojistném (započtení části pojistného jako daňový výdaj) • vyplnění přehledů na ČSSZ/OSSZ a zdravotní pojišťovny, lhůty podání a placení.
Různé:
Odpočty od základu daně, slevy na dani, daňové zvýhodnění na děti včetně změn v roce 2019/2020 v přehledných tabulkách • solidární zvýšení daně a jeho změny v roce 2019/2020 • daňová optimalizace a její praktická aplikace – využití možností úspory daně i pojistného a rizika dle novely daňového řádu od 1.4.2019 (zákaz zneužití práva) • aktuální stanoviska České daňové správy, závěry Koordinačních výborů, judikatura – důraz na nejnovější z posledního roku.
Souvislý a komplexní ilustrativní příklad, který doplní výklad teoretických ustanovení pomocí praktických příkladů a operací k vybraným problematikám, například: Uplatnění zvýhodnění na děti a složitější kombinace • vyčíslení majetkového prospěchu pro účely osvobození bezúplatných příjmů (zápůjčky, výpůjčky) • propočty rozdělení příjmů na spolupracující osoby a na účastníky smlouvy o společnosti (sdružení) – ukázka propočtu možných variant a výběr nejvýhodnější (úspory na dani z příjmů, úspory na pojistném) • propočty uplatnění skutečných výdajů a výdajů paušálem • propočty paušálu na pohonné hmoty a parkovné, na daňově odpisy atd. • z vybrané optimální varianty bude předvedeno konkrétní vyplnění daňových přiznání, přehledů na pojistné, a to včetně elektronického podání prostřednictvím EPO či datových schránek.
Změny od 2020:
Vedení daňové evidence a zdanění příjmů fyzických osob • sociální zabezpečení • zdravotní pojištění – vše dle aktuální stavu novelizací.
Diskuze a dotazy.Poznámka
Samozřejmostí je občerstvení, podkladové materiály a osvědčení o absolvování pro každého účastníka.
